Налог на приватизированную квартиру

В результате приватизации бывший наниматель становится полноправным собственником квартиры. По окончании этой процедуры он получает множество преимуществ, таких, как возможность продать недвижимость, завещать, подарить, сдавать в аренду. Но право собственности – это не только возможность пользоваться и распоряжаться квартирой, но и обязанность ее содержать. Расходы по поддержанию нормального состояния объекта недвижимости, а также общего имущества в многоквартирном доме. Коммунальные платежи также увеличиваются.

К дополнительным расходам, которые появляются после приватизации квартиры, можно отнести и необходимость уплачивать имущественный налог – обязанность каждого гражданина, во владении которого находится недвижимость.

Если владелец приватизированного жилья решит его продать, он может столкнуться с необходимостью оплатить налог на доход физических лиц. К этой категории законодательство относит денежные средства, которые будут выручены лицом после продажи недвижимости. Ранее существовали способы освободиться от необходимости оплаты этого обязательного сбора. Граждане уменьшали договорную стоимость объекта недвижимости в соглашении о купле-продаже до суммы налогового вычета. В 2015 году налоговое законодательство было изменено. Теперь уплачивать сбор при продаже придется, но уменьшить сумму налога на вычет все же можно.

Увеличение расходов на содержание жилища – одна из причин, по которой граждане не спешат приватизировать квартиры, в которых проживают. Договора социального найма, как правило, заключаются с лицами, которые имеют статус малообеспеченных или, по каким-либо причинам, не могут содержать себя самостоятельно. После приватизации расходы на владение квартирой могут оказаться непосильными. На практике бывшие наниматели иногда решаются на процедуру деприватизации – возвращения квартиры государству, чтобы избавиться от необходимости платить имущественные сборы и уменьшить расходы на коммунальные услуги.

Законодательство, защищая интересы отдельных категорий граждан, предоставляет налоговые льготы как на государственном, так и на региональном уровне. Воспользоваться ими могут инвалиды, малоимущие граждане, участники боевых действий.

Порядок начисления обязательных сборов регулируется Налоговым кодексом РФ, а также отдельными законодательными актами регионального и местного уровня.

Имущественный налог на квартиру в собственности

Квартиры, как и другие объекты недвижимости, могут находиться в собственности одного или нескольких лиц. При этом обязанность уплачивать налог возлагается на всех владельцев. В зависимости от количества владельцев, различают следующие виды собственности на квартиру:

Индивидуальная (единоличная). Квартира находится во владении одного лица, которое несет за нее ответственность, в том числе и обязанность уплачивать имущественный налог самостоятельно, в полном объеме.
Совместная собственность. Такой режим владения возникает чаще всего при покупке недвижимости супругами, состоящими в официально зарегистрированном браке. При этом собственником в реестре недвижимости значится один гражданин. Но другой владелец также имеет право собственности на квартиру. Они несут субсидиарную ответственность по оплате налогов и коммунальных платежей. Квитанции приходят на имя собственника, который числится в реестре недвижимости, но он имеет право взыскать в судебном порядке часть уплаченной суммы с других владельцев.
Долевая собственность. У квартиры несколько собственников, при этом у каждого из них определенная в квадратных метрах доля недвижимости. В ЕГРН каждый из них зарегистрирован, как владелец доли квартиры. Каждому из них приходит отдельная квитанция об оплате имущественного налога, который разбивается на собственников, в зависимости от количества квадратных метров жилья, которые ему принадлежат.

С января 2015 года вступили в силу поправки, которые касаются имущественного налога. Теперь в качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость квартиры, которая больше инвентаризационной, использовавшейся для расчета налога ранее. Это неизбежно влечет за собой увеличение суммы налога на недвижимое имущество.

На сегодняшний день новый способ исчисления налога используется не во всех регионах страны. В полном объеме он заработает к 2020 году. Имущественный налог относится к ведению органов местной власти. Именно они определяют процентную ставку, которая используется при расчете итоговой суммы. Таким образом, окончательный размер сбора зависит:

от кадастровой стоимости объекта недвижимости. В некоторых регионах РФ еще используется инвентаризационная стоимость, которая значительно ниже;
от местоположения объекта недвижимости, поскольку налоговая ставка определяется местным законодательством. Для квартир в большинстве случаев она составляет не более 0,1 процента.

Чем больше общая площадь жилища, тем выше имущественный налог на квартиру, поскольку кадастровая стоимость объекта зависит от этого параметра.

Собственники квартир в домах, которые расположены на земле, находящейся во владении жильцов, оплачивают также и земельный налог на участок. Он разбивается на всех владельцев недвижимости, в зависимости от количества принадлежащих им квадратных метров.

Несовершеннолетние дети также могут являться владельцами недвижимости или доли в ней. Они не имеют источников дохода, но обязательный сбор также начисляется. Оплачивают его их законные представители: родители, опекуны или попечители.

Налоговые льготы для отдельных категорий граждан

Правом не уплачивать имущественный налог могут воспользоваться отдельные категории граждан. К ним относятся:

герои СССР и РФ, лица, получившие в награду орден Славы трех степеней;
инвалиды с детства, а также 1 и 2 группы;
участники гражданской войны и ВОВ;
жертвы аварии на ЧАЭС и другие пострадавшие от радиации граждане;
военнослужащие, которые имеют общую продолжительность службы 20 и более лет;
лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок;
члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
пенсионеры;
участники боевых действий;
родители и супруги военнослужащих, которые погибли при исполнении служебных обязанностей.

Для того чтобы воспользоваться правом на льготу, гражданин должен быть собственником квартиры или иметь долю в ней. Временная или постоянная регистрация в помещении такого гражданина не дает возможности освободиться от уплаты налога владельцу.

Налогообложение при отчуждении квартиры

В 2015 году претерпели изменения положения налогового законодательства об исчислении налога при продаже недвижимости. Ставка, которая используется для расчета суммы платежа, осталась прежней: 13 % для резидентов РФ, 30 % для нерезидентов. Изменился период владения и налоговая база.

Так, ранее налог необходимо было оплачивать, если квартира продавалась в течение трех лет, с момента ее приобретения. Для объектов недвижимости, право собственности на которые было зарегистрировано после 1 января 2016 года, этот период увеличен до пяти лет. Исключение составляют квартиры, полученные в дар, в результате приватизации, по ренте или в наследство.

Налоговую базу ранее определяла договорная стоимость квартиры – сумма, указанная в соглашении о купле-продаже. Теперь эта стоимость сравнивается с кадастровой. Если договорная цена меньше 70 % от кадастровой, то налоговую базу составит кадастровая стоимость, умноженная на 0,7.

Для уменьшения налоговой базы можно воспользоваться имущественным вычетом. При этом сумма, с которой исчисляется налог, уменьшается на 1 000 000 рублей. Также налоговая база может быть уменьшена на расходы, которые понес владелец при приобретении квартиры. Для этого необходимо предоставить документацию, подтверждающую траты на покупку этого объекта.

Декларацию о полученном доходе необходимо подать в налоговый орган на следующий год, после продажи квартиры. Вместе с ней передаются бумаги, которые подтвердят расходы на ее приобретение. ФНС рассчитает налог и пришлет квитанцию для оплаты сбора.

Причины отсутствия извещений о необходимости оплатить налог на недвижимость

Квитанции для оплаты имущественного налога могут не приходить из-за того, что у ФНС нет сведений о наличии у гражданина объекта для налогообложения. В таком случае следует обратиться в ФНС и заполнить уведомление. За не оповещение налогового органа о наличии объекта налогообложения предусмотрена ответственность.

Причиной неполучения квитанции могут быть сбои в работе почты. Сотрудники могут потерять письмо от налоговой службы. В таком случае следует обратиться в ФНС по месту жительства и получить квитанцию для оплаты сбора.

Если гражданин, являющийся налогоплательщиком, меняет место постоянной регистрации и проживания, он обязан уведомить об этом факте ФНС, чтобы ему своевременно приходили уведомления о необходимости оплатить сборы.

Комментарии пользователей

Добавить комментарий

Ошибка! Авторизируйтесь, чтобы добавить комментарий.