Налоги на дарение квартиры родственникам
Дарение – достаточно распространенный способ передачи недвижимости в России. Он предполагает полностью безвозмездное отчуждение объекта от дарителя к одариваемому. При этом передающая в дар сторона не должна получать взамен какой-либо материальной выгоды или требовать от получателя исполнения встречного обязательства. В противном случае сделка признается недействительной, поскольку подобные правоотношения относятся к другой категории законодательного регулирования.
В большинстве случаев дарение недвижимости применяется между родственниками. Родители, стремясь обеспечить ребенка жильем, могут подарить ему квартиру. Учитывая то, что принятое в подарок гражданином имущество получает статус его единоличной собственности, дарение помогает сохранить недвижимость за собой и после раздела имущества в результате развода. Это связано с тем, что ценности, полученные лицом по безвозмездным сделкам даже в период брака, не являются совместно нажитым имуществом, ведь для их приобретения не был задействован семейный бюджет.
Несмотря на то, что дарение является безвозмездной сделкой, и одариваемый за саму недвижимость не платит, он все же столкнется с определенными расходами. По общему правилу затраты на оформление права собственности берет на себя выгодоприобретатель, которым является в данном случае получатель подарка. Государственные и региональные налоги и сборы, безусловно, тоже придется оплачивать одариваемому.
Законодательная основа и правила налогообложения получения имущества в дар
Получая в подарок недвижимость, граждане могут не задумываться о необходимости платить за это налог. Однако незнание положений законодательства не избавит от образования задолженности и ответственности за неисполнение требований нормативного акта.
Налоговый кодекс определяет получение имущества в дар как доход, полученный гражданином, и устанавливает необходимость отчислить в казну государства определенный процент с приобретенной выгоды. Однако данное положение касается не всех получателей подарков, для определенной категории лиц законодатель сделал исключение, освободив их от обязанности уплачивать сбор.
Налоговый кодекс в статье 217 пункт 18 освобождает от налогообложения доходы, полученные гражданами в результате дарения от физических лиц. Но исключение составляют случаи, когда лицо получает в подарок:
- недвижимость;
- транспортное средство;
- акции, доли, паи.
Согласно статье 217 пункт 18 НК РФ доходы, полученные гражданами посредством дарения, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов. Если одариваемый не является резидентом РФ, ему придется оплатить по ставке 30 процентов. В зависимости от отношений РФ и государства, налоговым резидентом которого является плательщик, эта ставка может меняться.
При определении налоговой базы может учитываться рыночная или договорная стоимость квартиры, поэтому часто в дарственных прописывают этот пункт. Однако с 2016 года налоговая база, с которой начисляется данный вид сборов, не должна быть меньше 70 процентов кадастровой стоимости объекта.
Данный вид сбора следует отличать от имущественного налога, который также предстоит уплачивать одариваемому за владение недвижимостью. Налог на дарение взимается один раз, после заключения сделки, в установленном федеральным законодательством размере. Имущественный сбор уплачивается собственником объекта, которым, после регистрации перехода права, становится одаряемый, ежегодно за владение недвижимостью на территории Российской Федерации.
Даритель в результате заключения сделки не получает какого-либо дохода, поскольку безвозмездно отчуждает имущество, он по общему правилу не должен ничего отчислять государству. Одариваемый получает объект недвижимости, приобретает выгоду, и именно он, согласно законодательству, является плательщиком налога. Стороны могут самостоятельно договориться, чтобы данный сбор был профинансирован из средств дарителя, если получатель недвижимости находится в трудной ситуации. Но в качестве плательщика в официальных документах должен выступать одариваемый.
Освобождение от уплаты налога на дарение
НК РФ в статье 217 освобождает от уплаты данного вида налога лиц, которые состоят в близком родстве с дарителем. Понятие «близкие родственники» устанавливает Семейный кодекс РФ. Согласно статье 14 этого нормативного акта в близком родстве состоят:
- родители и дети. При этом между гражданами должна быть сохранена юридическая связь. Иными словами, родитель не должен быть лишен прав на своего ребенка;
- усыновители и усыновленные дети. Граждане должны пройти установленную законом процедуру усыновления и иметь документальное подтверждение этого факта. При этом усыновление не должно быть отменено или признано недействительным в регламентированном порядке. Опекуны, попечители и подопечные к данной категории не относятся. При заключении сделки между ними одариваемый будет уплачивать налог в полном объеме;
- бабушки и дедушки, внуки и внучки;
- братья и сестры. При этом учитывается полное родство и неполное. Если один из детей в семье усыновлен, а другой имеет биологическое родство с родителями, они также будут иметь подобный статус.
Налоговое законодательство добавляет к перечню, установленному СК РФ, супругов. Для освобождения от уплаты сбора они должны состоять в официальном, зарегистрированном в органе ЗАГС браке. При этом стороны сделки не должны быть разведены. Если брак был расторгнут хотя бы за один день до заключения сделки, одариваемому придется уплачивать сбор. Это связано с тем, что в процессе развода между гражданами ликвидируется родственная и юридическая связь.
Также правом не уплачивать данный сбор могут воспользоваться сотрудники Консульств и члены их семьи.
Несмотря на то, что законодательство освобождает от уплаты налога при дарении между близкими родственниками, получателю недвижимости все же необходимо подготовиться к расходам. В зависимости от ситуации может потребоваться нотариальное сопровождение сделки, к примеру, при получении в подарок доли квартиры, оплата услуг юриста за разработку текста дарственной. Потратиться на государственную регистрацию придется в любом случае, поскольку только после этой процедуры осуществится переход права собственности.
По общему правилу все виды расходов, связанные с оформлением владения, одариваемый берет на себя, поскольку является выгодоприобретателем в безвозмездной сделке. Однако по договоренности стороны могут разделить эти затраты или возложить на дарителя. Законодательство не запрещает этого, оставляя решение финансовых вопросов на усмотрение граждан.
Не освобождаются от уплаты данного сбора иные лица, которые получают недвижимость в дар. Даже если между сторонами имеется родственная связь, но не близкая, получателю объекта придется оплачивать налог по установленной ставке.
Также для данного вида обязательного сбора не действуют льготы, которые предоставляются отдельным категориям граждан, к примеру, при начислении имущественного налога.
Если по дарственной передаются иные имущественные права, налог также не платится, независимо от наличия родственной связи между сторонами. К примеру, при дарении квартиры в строящемся доме. Здесь по договору передается право требования, а не сам объект недвижимости, поэтому получатель не оплачивает обязательный сбор. Если сделка заключается на дом в собственности и участок земли, который находится в аренде, налог будет начислен только на дом.
Если в сделке участвуют близкие родственники, одариваемый освобождается от уплаты сбора. Но в некоторых регионах страны он все же должен предоставить в ФНС декларацию и документы, подтверждающие наличие родства. Действуют ли подобные правила в конкретном субъекте РФ, нужно уточнять в Налоговой Инспекции по месту регистрации.
Продажа квартиры, полученной по безвозмездной сделке
С момента окончания процедуры государственной регистрации одариваемый становится полноправным владельцем недвижимости. Он может отчуждать ее любыми законными способами.
Если он был освобожден от уплаты налога при дарении, то продавая квартиру в течение трех лет с момента получения ее в собственность, гражданин получает обязанность оплатить налог по ставке 13 процентов. Если прошло больше времени, сбор уплачивать не требуется.
Ошибка! Авторизируйтесь, чтобы добавить комментарий.