Госпошлина при наследовании имущества близких родственников
В 2006 году законодательство, регулирующее расходы при вступлении в наследство, претерпело изменения, в частности, освободило получателей имущества от уплаты налога на доход. Затраты наследников значительно снизились, но процедура получения имущества умершего гражданина по-прежнему не является бесплатной.
Независимо от порядка наследования гражданам придется оплатить расходы на нотариуса и регистрацию права собственности в Росреестре. Не стоит забывать и том, что вступившим в наследственные права лицам придется уплачивать обычные налоги за владение собственностью, независимо от того, каким путем она была получена. К таким обязательным платежам относится земельный, транспортный и имущественный налоги.
Особенности законодательства РФ
Закон, принятый в 2006 году, освободил наследников от оплаты налога с полученного имущества, но из этого правила имеются исключения. Сбор придется оплатить гражданам, независимо от того, как проходил процесс наследования: по закону или по завещанию. Фиксация воли наследодателя в виде официального письменного документа не освобождает получателей имущества от расходов по вступлению в свои права.
Налог на полученный доход при вступлении наследства придется заплатить в следующих случаях:
- если лицо унаследовало гонорар за научные труды умершего
- если в наследство получены доходы от реализации авторского права на литературные произведения
- при вступлении в права наследника на денежные средства, полученные за создание произведения искусства
- при наследовании выплат, полученных от реализации права в отношении изобретений
Исчисление налога при этом происходит по ставке 13 процентов от всей суммы. Для оплаты сбора гражданин должен подать декларацию в ФНС с начала года, следующего за налоговым периодом, в который получено подобное наследство. Остальные категории имущества не облагаются обязательными платежами за вступление в свое право наследника.
Также следует учитывать, что, если наследственное дело было открыто до 2006 года, получателям имущества придется оплатить налоги в соответствии с предыдущими нормами. Сбор оплачивается с суммы, которая превышает 850 000 рублей. Таким образом, налог оплачивается практически с любой недвижимости, наследственное дело на которую было открыто до начала 2006 года.
Наследники, решившие продать полученное недвижимое имущество, ранее, чем за три года после оформления права собственности на него, обязаны заплатить налоговый сбор по ставке 13 процентов от стоимости в договоре. При этом, если стороны сделки заявят в тексте документа цену имущества менее 70 процентов от кадастровой стоимости, налог будет рассчитываться как 13 процентов от кадастровой суммы, умноженной на 0.7.
Какие налоги имеют в виду?
Государство, как правило, облагает налогами любой доход, полученный гражданами. Но для вступления в наследство было сделано исключение. Часто при обсуждении наследования упоминается необходимость уплаты государственной пошлины. Такой термин является не совсем уместным. В подобных случаях под госпошлиной подразумевается стоимость услуг нотариуса.
Граждане, вступая в права наследников, оплачивают нотариальное оформление процедуры. При этом стоимость услуг таких специалистов складывается из обязательного тарифа, установленного законодательством, и платы за сопровождающие действия.
Также лица, получающие имущество от наследодателя, оплачивают государственную пошлину за обязательную регистрацию своего права в Росреестре.
Затраты при получении наследства
Обязательное нотариальное сопровождение установлено требованиями законодательства, поэтому избежать расходов на специалиста не удастся. Нотариальные услуги, как правило, стоят недешево и складываются из тарифа и оплаты сопровождающих технических и юридических действий.
Тариф за нотариальные услуги – это установленная законодательством сумма, которую уплачивают лица за совершение нотариальных действий. Без оплаты услуг сотрудники нотариальных контор не имеют права сопровождать процедуру наследования и выдавать свидетельства о вступлении в права. Следовательно, и оформить имущество на себя наследнику не удастся, поскольку основанием для внесения сведений в реестр прав будет являться именно выданный нотариусом документ.
Размер тарифа диктует Налоговый Кодекс РФ. При расчете этой платы необходимо отталкиваться от следующих условий:
- наличия родственных отношений между наследодателем и получателем имущества
- стоимости наследственной массы
Согласно законодательству близким родственникам, таким, как супруги, дети, родители, братья и сестры наследодателя, придется заплатить 0.3 процента от стоимости наследства. Окончательная сумма при этом не должна превышать сто тысяч рублей.
Если в наследство вступают другие лица, они оплачивают 0.6 процентов от цены наследственной массы и не больше миллиона рублей.
Под ценой имущества может подразумеваться инвентаризационная, кадастровая или рыночная стоимость. Какую цифру использовать, решает сам наследник. Сотрудник нотариальной конторы при этом не вправе влиять на этот выбор. Стоимость наследственной массы определяется путем экспертизы, оценки и закрепляется в специальном документе.
Не представляется возможным назвать какую-то определенную, универсальную сумму, которую придется уплатить наследнику. В каждом конкретном случае размер нотариального тарифа рассчитывается индивидуально.
Однако процентная ставка от стоимости наследственной массы для всех нотариусов одинакова и установлена законодателем. Сотрудники контор не вправе самостоятельно ее изменять.
Зачастую наследники при вступлении в права пользуются услугами и других специалистов, что также влечет за собой определенные расходы. К примеру, при наличии оснований считать, что наследодатель мог оставить депозиты с денежными средствами, местонахождение которых наследникам неизвестно, граждане обращаются в организации по розыску счетов.
Получив свидетельство о наследовании, граждане должны зарегистрировать свои права в отношении некоторых категорий имущества. Так, владение автомобилем и недвижимостью подлежит обязательной государственной регистрации. Получив свидетельство о наследовании жилого или нежилого объекта или доли в нем, необходимо обратиться за регистрацией своего права в Росреестр. За внесение сведений при этом придется оплатить госпошлину. Эта сумма фиксирована и составляет для граждан 2000 рублей, для юридических лиц – 22000 рублей.
Привлечение экспертов
Когда стоимость имущества для расчета нотариального тарифа наследникам неизвестна, приходится обращаться в специализированные организации, которые наделены правом проводить экспертизу и оценку того или иного вида собственности.
Стоимость недвижимости поможет определить БТИ или оценщики, которые имеют лицензию на этот вид деятельности. Для оценки автомобиля также потребуется обратиться в специализированную компанию.
Услуги таких организаций платные, и расходы возлагаются на наследников. По окончании работ компания выдаст заключение, которое необходимо передать нотариусу для расчета тарифа.
Налог на имущество предприятий
Законодательство позволяет завещать свое имущество не только физическим лицам, но и юридическим организациям, а также государству. Учреждения так же, как и граждане, не платят налог за вступление в наследственные права, но схема их налогообложения в дальнейшем несет существенные отличия.
Законодательство устанавливает обязанность организаций платить налоговый сбор за имущество, находящееся в их собственности. Действующий НК РФ устанавливает следующие моменты при налогообложении предприятий:
- налоговую ставку на каждый объект, находящийся в собственности юридического лица
- правила внесения платежей
- налоговый и отчетный периоды
Организации и учреждения обязаны платить налог за движимое и недвижимое имущество, которое им принадлежит. При этом в качестве налогового периода используется годовой промежуток. Отчетный период при этом может составлять квартал, полгода или девять месяцев. На сегодняшний день налоговая ставка на имущество предприятий не превышает 2,2 процента.
Ошибка! Авторизируйтесь, чтобы добавить комментарий.